Hacienda se enfrenta a devoluciones de dinero millonarias tras la resolución del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE).
Una nueva sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) declara ilegal el Modelo 720 —creado por Cristóbal Montoro en el año 2013— y, por tanto, anula la obligación de declarar bienes en el extranjero.
Este documento se utiliza, entre otros asuntos, para la declaración de criptomonedas y con ello, evitar el fraude de los contribuyentes al declarar los bienes que tienen en el extranjero.
El Tribunal rechaza las sanciones asociadas al mismo, y con ello, esta resolución implica un fuerte golpe para Hacienda ya que se va a enfrentar a devoluciones millonarias.
Durante todo este tiempo, han destinado más de 150.000 millones de euros para esta cuestión —alrededor de cinco mil euros por dato omitido y cien por datos fuera de plazo— y esto supondrá, que dicho organismo tenga que reorganizar su estrategia de control del patrimonio.
Los motivos de la decisión del Tribunal de Justicia
En el documento, el TJUE explica: «esta legislación (Modelo 720) atenta contra la libre circulación de capitales porque impone una imprescriptibilidad desproporcionada y aplica multas extremadamente represivas y desproporcionadas, que vulneran la exigencia de seguridad jurídica».
«El Modelo 720 atenta contra la libre circulación de capitales»
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Además, señala: «la presunción de obtención de ganancias patrimoniales no justificadas no resulta desproporcionada en relación con los objetivos de garantizar la eficacia de los controles fiscales y luchar contra el fraude y la evasión fiscal, puesto que, entre otros factores, puede ser destruida por el contribuyente».
El TJUE, en su sentencia, también advierte: «las opciones elegida en materia de prescripción son desproporcionadas atendiendo a esos objetivos, puesto que permiten a la Administración Tributaria proceder sin limitación temporal a la regularización del impuesto adecuado».
«Todas las sanciones que impone el Modelo 720 quedan anuladas, sean o no firmes»
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Por tanto, tras la publicación de la sentencia, Hacienda debe buscar una nueva manera de organizar el control de los bienes en el extranjero y tendrá que lidiar con procedimientos por responsabilidad patrimonial que le pueden requerir por haber legislado mal, según el TJUE, durante estos años.
«El importe de las multas de cuantía fija no guarda proporción alguna con las sanciones previstas para infracciones similares en un contexto puramente nacional y cuyo importe total no está limitado»
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Denuncia por el Modelo 720 en 2013
Este conflicto entre España y el Tribunal de Justicia de la Unión Europea con motivo del Modelo 720 comenzó en el año 2013. Fue entonces cuando Alejandro Campo, socio de DMS Consulting, interpuso una denuncia ante la Comisión Europea porque consideraba que era «desproporcionado».
En 2015 se inició un procedimiento de infracción contra España. Dos años más tarde, 2017, ya se solicitó una modificación en esta norma y en 2019 interpuso un recurso ante el TJUE y se ha dictaminado la sentencia ahora, a comienzos de 2022.
Tres aspectos controvertidos: las sanciones formales; la imputación de los bienes en el extranjero no declarados y la sanción adicional del 150 por ciento sobre estos impuestos
Actualmente el organismo con sede en Bruselas ha dictaminado que la norma vigente desde el año 2013 en España «entra en conflicto con las libertades fundamentales de la Unión Europea, tales como la libre circulación de personas y trabajadores, la libertad de establecimiento, la libre prestación de servicios y la libre circulación de capitales».
